081 Lohnsteuer

    Dacă ai reușit să găsești un job în Germania, atunci obligatoriu trebuie să platești impozite și contribuții sociale. Ți se oferă la angajare un salariu brut (de minim 8,84 euro/oră începand cu 2017) care este consemnat în contractul de muncă (Arbeitsvertrag) semnat de cele două parți: angajator (Arbeitgeber) și angajat (Arbeitnehmer). Salariul net pe care îl vei primi diferă de la o persoană la alta și depinde de mărimea salariului și de situația familială. Contribuțiile pe care angajatul trebuie să le plătească sunt următoarele: impozitul pe venit (Lohnsteuer), impozitul pentru biserica (Kirchensteuer), taxa de solidaritate (Solidaritätszuschlag), asigurarea de sănătate (Krankenversicherung), asigurarea de îngrijire (Pflegeversicherung), asigurarea pentru şomaj (Arbeitslosenversicherung) și asigurarea pentru pensie (Rentenversicherung). Vom trata în acest capitol  doar impozitele, asigurările fiind prezentate în capitolulul ASIGURĂRI.

    La fiecare sfârșit de lună vei primi un document – echivalentul fluturașului de salariu din România – în care sunt evidențiate salariul brut, impozitele, contribuțile la asigurările sociale pe luna și pe anul în curs și salariul net. Documentul are mai multe denumiri în limba germană: Lohnabrechnung, Verdienstabrechnug sau Entgeltabrechnung și mai conține datele tale personale, contul bancar, numele angajatorului, zile de concediu de odihnă, etc

Model de fluturaș de salariu explicat în limba romană
 Lohnabrechnungclic pentru imaginea mărită (se deschide în fereastră nouă)

 

În Germania, impozitul pe salariu se calculează în funcție de doi factori: de mărimea salariului și de situația familială a angajatului.

Mărimea impozitului pe salariu

(secțiune actualizată)

Conform tranșelor de impozitare pentru anul 2017 veniturile pâna la 8.820 €/an (735 €/lună) pentru un angajat celibatar si 17.640 €/an (1470 €/lună) pentru o familie sunt scutite de impozite (Grundfreibetrag).
Începând cu aceste valori, impozitul pe salariu, care se calculează în raport cu venitul brut, crește progresiv de la 14% pâna la 45 % astfel:

  • veniturile incepând cu valoarea de  8.820 €/an pentru celibatari și 17.640 €/an pentru  familii se impoziteaza cu 14% ( Eingangsteuersatz)

  • veniturile incepând cu valoarea de 54.058  €/an pentru celibatari și 108.116 €/an pentru familii se impoziteaza cu 42% (Spitzensteuersatz )

  • veniturile incepând cu valoarea de 256.304 €/an pentru celibatari și 512.608 €/an  pentru familii se impoziteaza cu 45% (Spitzensteuersatz II - Reichensteuer)

Impozitul este reţinut de către angajator odată cu plata salariului şi plăteşte suma direct către administraţia financiară (Finanzamt).

Clasele de impozitare - Steuerklassen

Toți angajații care câștigă mai mult de 450 de euro pe lună sunt încadrați intro clasă de impozitare. Clasele de impozitare, 6 la număr, nu depind nici de tipul activității nici de mărimea câștigului brut, ci doar de situația familială a angajatului.

  • Steuerklasse 1 – clasa de impozitare 1

Include toate persoanele care nu sunt căsătorite: celibatari, divorțati, văduvi sau care trăiesc separat. La moartea soțului/soției, soțul supravețuitor nu va fi încadrat automat în clasa 1. În primi doi ani de la deces poate cere încadrarea în clasa de impozitare 3, mai avantajoasă.

  • Steuerklasse 2 – clasa de impozitare 2

Această clasă oferă avantaje pentru angajații divorțați sau necăsătoriți care cresc singuri unul sau mai mulți copii. Cel puțin unul dintre copii trebuie să locuiască împreună cu acesta.

  • Steuerklasse 3 – clasa de impozitare 3

Încadrarea în clasa 3 de impozitare presupune pe de o parte ca angajatul să fie căsătorit, iar pe de altă parte ca partenerul să fie de acord să fie încadrat în clasa 5 și să plătească impozite mai mari. Clasa aceasta este potrivită pentru familiile în care unul dintre soți câștigă mult mai mult sau este singurul care are un venit.

  • Steuerklasse 4 – clasa de impozitare 4

Clasa aceasta este pentru angajații căsătoriți, cu salarii apropiate, soții având amândoi clasa 4. O combinare cu clasa 3 sau 5 nu este posibilă.

  • Steuerklasse 5 – clasa de impozitare 5

Încadrarea în clasa de impozitare 5 este posibilă doar în combinație cu clasa 3. Presupune ca angajatul să fie căsătorit și ambii soți să fie de acord cu încadrarea în această clasă. Angajatul încadrat îin această clasă va plăti impozite mai mari si va avea un salariu net mai mic.

  • Steuerklasse 6 – clasa de impozitare 6

Această clasă se alocă persoanelor care au un al doilea sau un al treilea job și care au o altă clasă pentru jobul principal. Clasa 5 presupune un impozit pe salariu mai mare deoarece multe din deducerile care se pot face la alte clase nu se pot face aici.

  • Salariul net vs. salariul brut

De obicei în ofertele de muncă din Germania se precizează salariul brut. În funcție de acesta  și de clasa de impozitare în care te încadrezi salariul net poate varia foarte mult. Dacă vrei să știi orientativ ce salariu net poți primi am făcut un table cu salariile brute de la 1000 la 4000 de euro și salariile nete posibile.

Salariu brut Salariu net în funcție de clasa de impozitare
Clasa 1 Clasa 2 Clasa 3 Clasa 4 Clasa 5 Clasa 6
1.000,00 € 791,50 € 793,25 € 793,25 € 791,50 € 686,26 € 672,19 €
1.100,00 € 858,25 € 872,58 € 872,58 € 858,25 € 752,15 € 720,84 €
1.200,00 € 923,49 € 949,40 € 951,90 € 923,49 € 802,09 € 763,85 €
1.300,00 € 987,07 € 1.016,14 € 1.031,22 € 987,07 € 806,77 € 806,77 €
1.400,00 € 1.046,89 € 1.079,39 € 1.110,55 € 1.046,89 € 883,82 € 845,49 €
1.500,00 € 1.103,28 € 1.140,21 € 1.189,88 € 1.103,28 € 921,48 € 883,23 €
1.600,00 € 1.155,11 € 1.198,95 € 1.269,20 € 1.155,11 € 959,13 € 920,79 €
1.700,00 € 1.210,25 € 1.254,54 € 1.348,53 € 1.210,25 € 998,37 € 961,71 €
1.800,00 € 1.266,97 € 1.309,17 € 1.427,85 € 1.266,97 € 1.041,72 € 1.010,07 €
1.900,00 € 1.323,35 € 1.366,26 € 1.503,02 € 1.323,35 € 1.090,11 € 1.058,63 €
2.000,00 € 1.379,20 € 1.422,90 € 1.570,17 € 1.379,20 € 1.138,49 € 1.106,13 €
2.200,00 € 1.489,84 € 1.535,13 € 1.699,65 € 1.489,84 € 1.232,95 € 1.198,84 €
2.400,00 € 1.598,83 € 1.645,59 € 1.823,30 € 1.598,83 € 1.323,91 € 1.288,21 €
2.500,00 € 1.652,75 € 1.700,31 € 1.883,63 € 1.652,75 € 1.368,25 € 1.331,67 €
2.600,00 € 1.331,67 € 1.754,49 € 1.942,79 € 1.331,67 € 1.411,70 € 1.374,25 €
2.800,00 € 1.811,94 € 1.861,79 € 2.062,10 € 1.811,94 € 1.496,50 € 1.458,26 €
3.000,00 € 1.916,08 € 1.967,43 € 2.172,36 € 1.916,08 € 1.580,24 € 1.542,00 €
3.500,00 € 2.169,15 € 2.224,36 € 2.454,07 € 2.169,15 € 1.789,70 € 1.751,45 €
4.000,00 € 2.412,18 € 2.471,17 € 2.734,30 € 2.412,18 € 1.999,15 € 1.960,90 €

Salariile nete sunt calculate pentru landul Baden-Württemberg pentru persoane fără copii și fără luare în calcul a impozitului pentru biserică care nu este obligatoriu pentru românii de religie ortodoxă. Pentru alte landuri pot apărea diferențe minime. Persoanele care au copii beneficiază de deduceri suplimentare la impozit și vor avea un salariu net mai mare.

Schimbarea clasei de impozitare

Schimbarea clasei de impozitare se poate face prin depunerea unei cereri la administrația financiară de care aparții - Finanzamt. La modificarea situației familiale, se poate cere (în mod normal o dată pe an) schimbarea clasei de impozitare. Schimbarea se face la administrația financiară foarte simplu. Pentru aceasta trebuie ca ambii soți să meargă la administrația financiară de care aparțin, să completeze cererea de schimbare și să o semneze în fața funcționarului. Este posibilă o depunere a cererii doar de către unul dintre soți, dacă acesta are un act de identitate în original și o împuternicire de la celălalt soț. Schimbarea clasei de impozitare are efect începând cu luna următoare celei în care s-a depus cererea.

În cazul în care unul din soți lucrează în Germania iar celălat soț este in România se poate cere trecerea la grupa de clase de impozitare pentru familii 3/5 (clasa 3 pentru soțul care lucrează în Germania).
Procedura este simplă, trebuie mers la Finanzamt (din localitatea în care se află locuința) și se depune o cerere pentru schimbarea clasei de impozitare - cererea este disponibilă la Finanzamt sau o puteți descărca din secțiunea Weblinks. Sunt necesare copii dupa actele de identitate, certificatul de căsătorie și copii după certificatele de naștere a copiilor (dacă e cazul).
In unele cazuri puteți primi un formular (Certificat UE / SEE - Bescheinigung EU / EWR) care trebuie completat și ștampilat de către administrația financiară din România și depus ulterior la Finanzamt.

Weblinks:
Aici puteți descărca cererea pentru schimbarea claselor de impozitare

 

Impozitul pe salariu - studiu de caz pentru schimbarea claselor de impozitare:

Familie fără copii cu domiciliul in Baden-Württemberg

Partener A: 40 de ani, salariu brut de 2800 €

Partener B: 35 de ani, salariu brut de 1400 €

Combinație clase de impozitare 4/4

  Partener A Partener B
  Lunar Anual Lunar Anual
Salariu brut - Brutto 2.800,00 € 33.600,00 € 1.400,00 € 16.800,00 €

Impozite – Steuern

Solidaritätszuschlag – taxă solidaritate

Kirchensteuer - impozit. biserică

Lohnsteuer - impozit salariu

Total impozite

21,42 €

31,16 €

389,50 €

442,08 €

257,04 €

373,92 €

4.674,00 €

5.304,96 €

0,00 €

5,09 €

63,66 €

68,75 €

0,00 €

61,11 €

763,92 €

825,03 €

Contribuții sociale - Sozialabgaben

Rentenversicherung - Asig. de pensie   

Arbeitslosenversicherung - Asig. de șomaj        -

Krankenversicherung - Asig. de boală  

Pflegeversicherung - Asig. de îngrijire

Total contribuții sociale

261,80 €

42,00 €

229,60 €

39,90 €

573,30 €

3.141,60 €

504,00 €

2.755,20 €

478,80 €

6.879,60 €

130,90 €

21,00 €

114,80 €

19,95 €

286,65 €

1.570,80 €

252,00 €

1.377,60 €

239,40 €

3.439,80 €

Salariu net - Netto 1.784,62 € 21.415,44 € 1.044,60 € 12.535,17 €
Total Lunar Anual
Salariu net pe familie clase 4/4 2829,22 € 33950,64 €

 

Combinație clase de impozitare 3/5

  Partener A Partener B
  Lunar Anual Lunar Anual
Salariu brut - Brutto 2.800,00 € 33.600,00 € 1.400,00 € 16.800,00 €

Impozite – Steuern

Solidaritätszuschlag – taxă solidaritate

Kirchensteuer - impozit. biserică

Lohnsteuer - impozit salariu

Total impozite

0,00 €

12,83 € 160,33 €

173,16 €

0,00 €

153,92 € 1.923,96 €

2.077,88 €

11,82 €

17,19 €

214,91 €

243,92 €

141,84 €

206,31 €

2.578,92 €

2.927,07 €

Contribuții sociale - Sozialabgaben

Rentenversicherung - Asig. de pensie   

Arbeitslosenversicherung - Asig. de șomaj        -

Krankenversicherung - Asig. de boală  

Pflegeversicherung - Asig. de îngrijire

Total contribuții sociale

261,80 €

42,00 €

229,60 €

39,90 €

573,30 €

3.141,60 €

504,00 €

2.755,20 €

478,80 €

6.879,60 €

130,90 €

21,00 €

114,80 €

19,95 €

286,65 €

1.570,80 €

252,00 €

1.377,60 €

239,40 €

3.439,80 €

Salariu net - Netto 2.053,54 € 24.642,52 € 869,43 € 10.433,13 €
Total Lunar Anual
Salariu net pe familie clase 3/5 2922,97 € 35075,65 €

După cum se poate vedea la schimbarea combinațiilor de clase de la 4/4 la 3/5, se poate face o economie la impozite de 1125 de euro pe an. Nu ezitați să folosiți această oportunitate.


 Dacă ți-a plăcut acest articol recomandă-l pe Facebook.